Micro-entreprise BNC : taux, impôt et plafonds 2026

Qu'est-ce qu'une micro-entreprise BNC ?

Une micro-entreprise BNC est une micro-entreprise de profession libérale, imposée dans la catégorie fiscale BNC, sous un régime simplifié. Vous déclarez vos recettes chaque mois ou chaque trimestre, et vos cotisations sociales en sont un pourcentage. Votre impôt se calcule après un abattement forfaitaire de 34 %, ou par le versement libératoire.

Le critère des professions libérales vient de la doctrine fiscale officielle. Pour le Bulletin officiel des finances publiques, ce sont les professions où « l'activité intellectuelle joue le principal rôle ». Elles consistent aussi en « la pratique personnelle d'une science ou d'un art ».

Le mot « micro » désigne le régime simplifié. Il s'applique tant que vos recettes restent sous un plafond, fixé à 83 600 € en 2026 pour une activité libérale. Au-delà, un régime réel prend le relais.

Trois montants comptent donc au quotidien : vos cotisations, votre impôt et le plafond du régime.

Cet article donne les règles générales de 2026. Pour votre situation précise, les pages officielles citées font foi, avec votre service des impôts des entreprises.

De vos services à votre plan de prospection, lisez les étapes pour devenir assistante administrative indépendante.

Assistante administrative : BIC ou BNC ?

Votre catégorie suit votre travail réel : BNC s'il répond au critère libéral, BIC s'il est commercial ou artisanal. Deux conditions : vous pratiquez personnellement une science ou un art, et l'activité intellectuelle y joue le principal rôle. Avant votre première déclaration, demandez votre catégorie par écrit à votre service des impôts des entreprises. Sa réponse fixe vos taux de cotisations et votre abattement.

Pour les prestations de services, le tableau 2026 de Bpifrance Création distingue deux catégories. Les prestations commerciales et artisanales paient 21,2 % de cotisations, en BIC. Les autres prestations de service paient 25,6 %, en BNC.

Prestations de service commerciales et artisanales

Catégorie BIC. Cotisations de 21,2 % en 2026, abattement fiscal de 50 %.

Autres prestations de service

Catégorie BNC. Cotisations de 25,6 % en 2026, abattement fiscal de 34 %.

Professions libérales réglementées de la Cipav

BIC ou BNC selon le cas. Cotisations de 23,2 % en 2026.

Le métier d'assistante couvre des tâches variées : administratif, organisation, communication, suivi des clients. Leur description est sur la page le métier d'assistante digitale, concrètement. Votre catégorie se juge sur ce que vous faites vraiment, mission par mission.

Ma recommandation, selon votre situation :

• Vous organisez, rédigez, planifiez et coordonnez pour vos clients : comparez ce travail au critère libéral du BOFiP.
• Vous revendez aussi des produits : cette part relève de l'achat-revente de marchandises, en BIC.
• Vous exercez une profession libérale réglementée : regardez si vous relevez de la Cipav, à 23,2 %.
• Vous hésitez entre les deux : posez la question par écrit à votre service des impôts des entreprises.

Deux situations imaginées

Exemple imaginé : Claire gère l'agenda, les mails et les comptes rendus de trois dirigeants. Elle vérifie les deux conditions du critère libéral, puis fait confirmer sa catégorie par écrit.

Exemple imaginé : Karim assure le secrétariat de petites entreprises et revend aussi des fournitures de bureau. La revente relève de l'achat-revente, en BIC. Il fait préciser par écrit comment déclarer ses deux activités.

Je vous conseille de garder la réponse écrite avec vos papiers de création. Elle vous sert à chaque déclaration, et le jour où votre activité évolue.

Quel taux de cotisations en BNC en 2026 ?

En 2026, une micro-entreprise BNC au régime général verse 25,6 % de ses recettes en cotisations sociales. S'y ajoute 0,2 % pour la formation professionnelle, soit 25,8 % au total. Ce taux vaut pour les activités libérales affiliées au régime général de la Sécurité sociale. Les professions réglementées qui relèvent de la Cipav, la caisse de retraite de certaines professions libérales, paient 23,2 %.

Le taux BNC monte depuis 2024. Selon l'Urssaf, « le taux global de cotisations de 21,1 % évolue progressivement sur une période de trois ans ». Il valait 24,6 % en 2025. Il vaut 25,6 % depuis le 1er janvier 2026.

D'une année à l'autre, la hausse est d'un point. Sur 20 000 € encaissés, ce point représente 200 € de cotisations en plus.

Cette hausse concerne les auto-entrepreneurs affiliés au régime général qui déclarent leurs recettes en BNC, précise l'Urssaf. Pour la Cipav, le taux reste à 23,2 % en 2025 comme en 2026.

Pour lire ces taux simplement : sur 100 € encaissés en BNC, vous versez 25,80 €, formation comprise. Vos cotisations suivent vos encaissements, mois après mois.

L'Acre, au début de l'activité

L'Acre réduit ces cotisations au démarrage. D'après le ministère de l'Économie, son taux BNC était de 12,8 %, la moitié du taux habituel. Puis « à partir du 1er juillet 2026, le taux minoré sera porté de 50 % à 75 % des taux habituels ». En BNC, cela donne 19,2 % : 25,6 % multiplié par 0,75.

Ses conditions d'accès se lisent sur les pages officielles de l'Urssaf. Vérifiez-les avant de déclarer votre début d'activité.

Comment se calcule l'impôt en micro-BNC ?

Pour l'impôt au barème, tout part de vos recettes déclarées. Un abattement forfaitaire de 34 % en est retiré, pour tenir compte de vos charges. Le reste rejoint les autres sommes de votre foyer fiscal, puis suit le barème progressif. Vous le déclarez une fois par an, sur le formulaire 2042 C pro, joint à la déclaration annuelle du foyer.

D'après Service Public Entreprendre, l'abattement de 34 % vaut au moins 305 €. Il remplace vos frais réels : l'abattement forfaitaire tient lieu de charges.

Exemple imaginé : 600 € encaissés sur une année de démarrage. 34 % de 600 € donnent 204 €, sous le minimum. L'abattement retenu est donc de 305 €, et la base imposable de 295 €.

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   Vos recettes de l'année

   Le total encaissé, déclaré chaque mois ou chaque trimestre à l'Urssaf.

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   L'abattement de 34 %

   Il se retire de vos recettes, 305 € au moins.

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   La base imposable

   Elle rejoint les autres sommes du foyer, sur la déclaration annuelle.

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   Le barème progressif

   Il donne l'impôt du foyer, prélevé à la source par acomptes.

Le prélèvement à la source s'applique aussi : un acompte d'impôt est prélevé chaque mois ou chaque trimestre.

En BIC, pour les prestations de services, l'abattement est de 50 % sur les sommes de 2025, déclarées en 2026. La base imposable est donc plus basse en BIC, à recettes égales.

Je vous conseille de comparer vos frais réels à ces 34 %. S'ils les dépassent nettement, parlez du régime réel avec une ou un expert-comptable.

Le versement libératoire vous convient-il ?

Le versement libératoire règle votre impôt en même temps que vos cotisations. En BNC, il vaut 2,2 % des recettes déclarées. L'option s'ouvre sous une condition de ressources, à la création ou avant le 30 septembre. Ce paiement suit le rythme que vous avez choisi : chaque mois ou chaque trimestre.

Avec l'option, impôt et cotisations partent en un seul paiement, selon Service Public Entreprendre. Le taux de 2,2 % s'applique directement à vos recettes déclarées.

La condition porte sur le montant de référence de votre foyer, deux ans plus tôt. Il figure sur votre avis d'imposition. Voici les plafonds publiés par Service Public, page vérifiée le 13 mars 2026 :

• Personne seule : 29 579 €.
• Couple qui partage le même foyer fiscal : 59 158 €.
• Couple avec 1 enfant : 73 947,50 €.
• Couple avec 2 enfants : 88 737 €.

À la création, l'option se prend directement, pour s'appliquer dès le démarrage. Selon Service Public, une entreprise créée en cours d'année choisit avant le dernier jour du 3e mois suivant. Ensuite, l'option se choisit avant le 30 septembre de l'année qui précède sa mise en place. Pour l'appliquer en 2028, la date limite sera donc le 30 septembre 2027.

Pour votre foyer, faites le calcul en trois temps.

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   Le versement libératoire

   Calculez 2,2 % de vos recettes de l'année.

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   Le barème

   Estimez ce que 66 % de ces recettes ajoutent à l'impôt de votre foyer.

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   Le choix

   Retenez le montant le plus bas, et notez la date limite qui vous concerne.

Exemple imaginé : 20 000 € encaissés dans l'année. Le versement libératoire coûte 440 €. Au barème, la base imposable est de 13 200 €, ajoutée aux autres sommes du foyer.

Ce calcul se refait chaque année. Votre foyer, vos recettes et vos charges changent : l'option la plus juste peut changer aussi.

Quels plafonds surveiller en micro-entreprise BNC ?

Deux plafonds comptent en BNC. Le premier garde le régime micro : 83 600 € de recettes en 2026, comptées avant TVA. Le second concerne la TVA : la franchise en base s'applique jusqu'à 37 500 € de recettes l'année précédente. Au-delà de 41 250 € dans l'année en cours, le seuil majoré, la franchise s'arrête en cours d'année.

Pour 2026, le régime micro s'arrête si le plafond est dépassé en 2024 et en 2025, d'après Service Public Entreprendre. Vous passez alors à un régime réel.

Pour la TVA, la même page précise que les seuils de franchise restent inchangés en 2026. La proposition d'un seuil unique de 25 000 €, issue de la loi de finances pour 2025, a été abandonnée.

Exemple imaginé : 39 000 € encaissés en 2026 en prestations de services, après une année 2025 sous 37 500 €. Ce montant dépasse 37 500 € et reste sous 41 250 € : la franchise tient pour 2026. Elle s'arrête au 1er janvier 2027, puisque les recettes de l'année précédente dépassent alors 37 500 €.

Tenez un tableau des recettes encaissées, mis à jour à chaque déclaration, avec les deux seuils en tête de colonne.

Quels réflexes prendre dès votre création en BNC ?

Quatre réflexes simplifient votre première année en BNC. Vérifiez votre catégorie avant la première déclaration. Mettez de côté la part des cotisations à chaque encaissement. Suivez vos recettes face aux plafonds. Notez dans votre agenda la date limite du versement libératoire. Commencez par la catégorie : les trois autres réflexes en dépendent.

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   Votre catégorie

   Comparez votre activité au critère du BOFiP, puis gardez la réponse écrite de votre service des impôts.

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   Votre réserve

   À chaque encaissement, mettez de côté 25,8 % en BNC, ou 28 % avec le versement libératoire.

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   Votre suivi

   Un tableau des recettes, mis à jour à chaque déclaration, face aux seuils de 37 500 € et de 83 600 €.

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   Vos dates

   Versement libératoire : à la création, ou avant le dernier jour du 3e mois suivant. Ensuite, le 30 septembre pour l'année suivante.

Exemple imaginé : une facture de 1 000 € encaissée en mars, en BNC. 258 € vont à la réserve des cotisations, formation comprise. Avec le versement libératoire, la réserve passe à 280 €.

Un compte bancaire à part pour cette réserve rend le suivi plus clair. Vous voyez d'un coup d'œil ce qui reste à verser à l'Urssaf.

Ces taux comptent aussi pour fixer vos tarifs : une part de chaque facture repart en cotisations. Dans le parcours Assistante indépendante, la semaine 3 sert à calculer votre prix, avec une grille de tarifs justifiée.

Que donne le calcul sur un exemple imaginé ?

Prenez un exemple imaginé : 20 000 € encaissés dans l'année, en BNC, au régime général. Les cotisations et la formation font 5 160 €. Avec le versement libératoire, l'impôt ajoute 440 €, soit 5 600 € au total. Sans l'option, l'impôt part d'une base de 13 200 €, après l'abattement de 34 %.

Ce montant de 20 000 € sert seulement au calcul. Le tableau met la même somme en BIC, pour les prestations de services, à côté.

Les totaux retrouvent ceux du tableau officiel : 28 % en BNC, 23 % ou 23,2 % en BIC. À recettes égales, le BIC coûte moins en cotisations et son abattement est plus fort.

La catégorie suit pourtant la nature de votre activité, et elle se vérifie avant de déclarer. Le bon réflexe : partir de votre activité réelle, puis lire les taux qui vont avec.

Ces taux valent pour 2026. Relisez-les chaque mois de janvier, sur les pages de l'Urssaf et de Service Public.

Ce calcul fait partie de l'installation de votre activité. Dans le parcours Assistante indépendante, c'est le sujet de la semaine 2 : micro-entreprise ou société, Urssaf, assurance, contrat. Vous repartez avec votre checklist d'installation. Le parcours dure 8 semaines, au sein de l'Academy. Les étapes du lancement sont aussi détaillées dans devenir assistante virtuelle en 6 étapes.

Quelles questions reviennent sur le régime BNC ?

Gardez ces réponses sous la main pour votre première déclaration. Chaque chiffre vient des pages officielles citées plus haut, lues le 27 octobre 2026. Pour votre situation personnelle, ces pages font foi, avec votre service des impôts des entreprises et l'Urssaf. Les taux changent : relisez-les chaque année.